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„(Lifetime) Expected Credit Losses“ als Mechanismus der Verlustantizipation nach IFRS 9
– Operationalisierung der Schätzparameter in kritischer Betrachtung –

„(Lifetime) Expected Credit Losses“ als Mechanismus der Verlustantizipation nach IFRS 9

– Operationalisierung der Schätzparameter in kritischer Betrachtung –

Dipl.-Math.oec. Tobias Filusch / Prof. Dr. Sascha H. Mölls

Mit dem „(Lifetime) Expected Credit Loss“ (LECL) schafft der IFRS 9 ab dem Jahr 2018 einen komplexen Wertminderungsmaßstab, der an das finanzwirtschaftliche Risikomanagement von Banken angelehnt ist und zukunftsorientierte Informationen berücksichtigen soll. In der Diskussion um diesen neuen prospektiven Mechanismus der Verlustantizipation ist sowohl die konzeptionelle Operationalisierung der Modellparameter als auch eine intensive Auseinandersetzung mit den Anwendungsvoraussetzungen und -konsequenzen bisher weitestgehend vernachlässigt worden. Vor diesem Hintergrund werden im vorliegenden Beitrag verschiedene Modellierungsansätze für die Parameter des LECL kritisch analysiert und hinsichtlich ihrer Umsetzbarkeit untersucht.

Inhaltsübersicht

  • I. Einleitung
  • II. (Lifetime) Expected Credit Losses nach IFRS 9 – Ein Überblick
    • 1. Grundstruktur des Wertminderungsmodells
    • 2. Modellierung des (Lifetime) Expected Credit Loss
  • III.