KoR
Der Portfolio Revaluation Approach im Macro Hedge Accounting
– Eine Analyse der Kommentierungen des Diskussionspapiers –

Der Portfolio Revaluation Approach im Macro Hedge Accounting

– Eine Analyse der Kommentierungen des Diskussionspapiers –

Philipp Freigang / Andreas Huthmann

Das Projekt des IASB zur Entwicklung eines Ansatzes zur Abbildung von dynamischem Risikomanagement ging deutlich über die ursprünglichen Erwartungen eines neuen Portfolio-Hedge-Ansatzes hinaus. Die Mehrheit der Kommentatoren tut sich schwer mit diesem weitgehenden Ansatz. Obwohl i.d.R. bestätigt wird, dass die Probleme mit dem bestehenden Ansatz richtig identifiziert wurden und einzelne Lösungskomponenten durchaus Zustimmung erfahren, wird das Gesamtpaket des Portfolio-Revaluation-Ansatzes von der Mehrheit kritisch gesehen.

Inhaltsübersicht

  • I. Hintergrund des Projekts und kurze Darstellung des DP
  • II. Allgemeine Resonanz und wiederkehrende Aspekte der Rückmeldungen
  • III. Rückmeldung zu ausgewählten Fragen
  • IV. Nächste Schritte und mögliche Auswirkungen der Rückmeldungen auf den Projektverlauf
  • V. Zusammenfassung

I. Hintergrund des Projekts und kurze Darstellung des DP

Am 27.04.2014 hat das IASB das Diskussionpapier (DP) mit dem Titel „Accounting for Dynamic Risk