erbstb - Erbschaft-Steuerberater
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erbstb – Erbschaft-Steuerberater 04/2024

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erbstb – Erbschaft-Steuerberater 04/2024

Kurzanalysen mit Beraterhinweis – Rechtsprechung Steuerrecht: Vermächtnisschuld bei Jastrow’scher Klausel

Stefan Heinrichshofen

BFH, Entscheidung vom 11.10.2023 – II R 34/20

S. 89

Kurzanalysen mit Beraterhinweis – Rechtsprechung Steuerrecht: Private Veräußerungsgeschäfte: Nutzung zu eigenen Wohnzwecken bei Abtrennung und Veräußerung eines unbebauten Teils des Wohngrundstücks

Marvin Mühlenstädt

BFH, Entscheidung vom 26.09.2023 – IX R 14/22

S. 90

Kurzanalysen mit Beraterhinweis – Rechtsprechung Steuerrecht: Unionsrechtmäßigkeit der Fondsbesteuerung nach dem InvStG 2004

Karl-Heinz Günther

BFH, Entscheidung vom 11.10.2023 – I R 23/23 (I R 33/17)

S. 91

Kurzanalysen mit Beraterhinweis – Rechtsprechung Steuerrecht: Unentgeltlichkeit der Einräumung eines Ankaufsrechts an einem Erbbaurechtsgrundstück

Michael Knittel

FG Nürnberg, Entscheidung vom 20.07.2023 – 4 K 1222/21

S. 92

Kurzanalysen mit Beraterhinweis – Rechtsprechung Steuerrecht: Entgeltlicher Verzicht auf ein Nießbrauchsrecht

Raymond Halaczinsky

FG Münster, Entscheidung vom 12.12.2023 – 6 K 2489/22 E

S. 94

Kurzanalysen mit Beraterhinweis – Rechtsprechung Steuerrecht: Grunderwerbsteuer bei Verlängerung des Erbbaurechts

Michael Marfels

FG Düsseldorf, Entscheidung vom 30.11.2023 – 11 K 2195/21 GE

S. 95

Kurzanalysen mit Beraterhinweis – Rechtsprechung Steuerrecht: Steuerliche Berücksichtigung von überobligatorischen Beiträgen zu einer schweizerischen öffentlich-rechtlichen Pensionskasse

Karl-Heinz Günther

BFH, Entscheidung vom 12.10.2023 – VI R 46/20

S. 96

Kurzanalysen mit Beraterhinweis – Rechtsprechung Steuerrecht: Verminderung der Beteiligung eines Kommanditisten am Vermögen einer grundbesitzenden KG

Karl-Heinz Günther

BFH, Entscheidung vom 08.11.2023 – II R 20/21

S. 97

Kurzanalysen mit Beraterhinweis – Rechtsprechung Steuerrecht: Steuerbarkeit der Erstattung von auf der Fondsebene erhobenen Verwaltungsgebühren durch den Investmentmanager

Karl-Heinz Günther

BFH, Entscheidung vom 24.10.2023 – VIII R 8/20

S. 97

Kurzanalysen mit Beraterhinweis – Rechtsprechung Steuerrecht: Anteilsvereinigung zur Wiederherstellung des ursprünglichen Zustands grunderwerbsteuerpflichtig

Karl-Heinz Günther

FG Baden-Württemberg, Entscheidung vom 18.04.2023 – 5 K 1503/22

S. 98

Kurzanalysen mit Beraterhinweis – Rechtsprechung Steuerrecht: Gesetzliche Fiktion der Tatbestandsvoraussetzungen des Optionsrechts zur tariflichen Besteuerung nach § 32d Abs. 2 Nr. 3 Satz 4 EStG

Karl-Heinz Günther

FG Köln, Entscheidung vom 14.11.2023 – 5 K 1843/16

S. 99

Kurzanalysen mit Beraterhinweis – Rechtsprechung Steuerrecht: Keine steuerbaren Kapitaleinkünfte bem Tausch von auf Basiswert Gold bezogenen Wandelschuldverschreibungen

Karl-Heinz Günther

FG München, Entscheidung vom 27.10.2023 – 8 K 797/22

S. 99

Kurzanalysen mit Beraterhinweis – Rechtsprechung Zivilrecht: Berliner Testament über verschiedene Anordnungen aus verschiedenen Jahren

Manzur Esskandari / Daniela Bick

OLG Brandenburg, Entscheidung vom 20.01.2023 – 3 W 133/22

S. 100

Kurzanalysen mit Beraterhinweis – Verwaltung: Anwendung des § 12 Steueroasen-Abwehrgesetzes (StAbwG)

Karl-Heinz Günther

BMF, Entscheidung vom 21.02.2024 – IV B 3 - S 1300/24/10005 :002

S. 101

Kurzanalysen mit Beraterhinweis – Verwaltung: Ausstellung von Steuerbescheinigungen nach § 45a Abs. 2 und 3 EStG

Karl-Heinz Günther

BMF, Entscheidung vom 13.02.2024 – IV C 1 - S 2401/19/10001 :009

S. 101

Beitrag: Konzerninterne Vermietung nach § 13b Abs. 4 Nr. 1 Satz 2 lit. c ErbStG und § 4h EStG i.d.F. des Kreditzweitmarkförderungsgesetzes

Akram Juja

Gegenstand dieses Beitrags ist Konzernklausel des § 13b Abs. 4 Nr. 1 Satz 2 lit. c ErbStG vor dem Hintergrund der Änderung des § 4h EStG in Folge des Kreditzweitmarktförderungsgesetzes. Zur Würdigung der Änderung des Konzernbegriffs i.S.d. § 4h EStG n.F. und deren Auswirkung auf die Konzernklausel werden zunächst die Grundlagen der Unternehmensverschonung nach den §§ 13a, 13b ErbStG dargestellt, um die Bedeutung der Konzernklausel in der Verschonungssystematik hervorzuheben. […]

S. 102–107

Beitrag: Anwendung der die Optionsverschonung betreffenden Vorschriften des ErbStG aufgrund des Urteils des BFH v. 26.7.2022 – II R 25/20

Michael Knittel

Die neuen Ländererlasse (Oberste Finanzbehörden der Länder, Erlasse v. 22.12.2023 – S 3812a, BStBl. I 2024, 69) zur Anwendung der die Optionsverschonung betreffenden Vorschriften des ErbStG gehen auf eine Entscheidung des BFH v. 26.7.2022 – II R 25/20, BStBl. II 2024, 21, zurück. Der vorliegende Beitrag stellt die Erlassregelungen vor dem Hintergrund weiterer von der BFH-Entscheidung betroffener Vorschriften des ErbStG vor. […]

S. 107–110

Beitrag: Aktuelle Rechtsprechung zur Besteuerung privater Grundstücksveräußerungen (§ 23 EStG)

Karl-Heinz Günther

Die Besteuerung privater Grundstücksveräußerungen nach § 23 EStG greift nur dann, wenn die Grundstücksveräußerung innerhalb eines Zeitraums von zehn Jahren nach Anschaffung erfolgt. Allerdings gilt es im Gesetz geregelte Ausnahmetatbestände und Besonderheiten zu beachten, die einer Besteuerung entgegenstehen bzw. eine Besteuerung auslösen können.

S. 110–115

Beitrag: Weiterleitungsklauseln in Schenkungsverträgen – das Urteil des BGH v. 28.11.2023 – X ZR 11/21

Rüdiger Werner

Häufig wünschen vermögende Personen ihr Vermögen auf einen von ihnen bestimmten Dritten zu übertragen, der aber erst nachrangig nach einem zuerst Bedachten zur Nachfolge in das Vermögen berufen sein soll. In Betracht kommt hier insb. eine Zuwendung zunächst an den Ehegatten und anschließend an gemeinsame Nachkommen oder zunächst an Abkömmlinge und dann an deren Abkömmlinge. […]

S. 115–119

Literaturempfehlungen: Übertragung eines Wertpapierdepots unter Nießbrauchvorbehalt

Karl-Heinz Günther

S. 120